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(4)出纳必须在自己的权限内工作,超出权限的工作要向有关领导汇报。

第一,在收付现金时,必须与当事人当面对号入座。收货付款前最好先和第三方核实一下。

二是需要报销的发票,如抬头与公司不一致、文字与数字金额不一致、发票被涂改、发票上无收款人盖章或收款人盖章、发票与支票进款方不一致等,不能受理发票,办完手续后会上报核查。

3.报销单据需要先签字后付款;收据应先付款后盖章;付款凭证应加盖付款章。

4.付款凭证由他人代收的,应签署收款人姓名,不得签署收款人姓名;领导不是本单位职工的,应注明与领导的关系及联系地址。

六、注意加强支票、发票和收据的保管。支票领用人应建立登记簿备查,经单位主管财务领导审核签字后,由领用人签字。现金支票应在存根上签名,以防止正本和副本之间的差异。

支票存根应逐项写明金额、用途和收款人,并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后,应按顺序装订在凭证上。

作废后应交回发票和收据。如果销售发票被退回红冲,仓库部门应在退款前检查货物并入库。

如对方遗失发票和收据,应由对方财务部门出具此项未报销的证明,方可补办单据,并在证明上注明原发票或单据的时间、金额、编号等内容,同时注明“原单据作废”字样。

七、登记存款日记账和现金日记账时,必须先核对凭证、支票存根、附件是否相符,然后按支票号码顺序,以便核对。摘要栏应注明经办人、收款人和支票号码。

支票上的印鉴应立即封存,并由会计和出纳分别保管。支票上的印章只能用于在支票上盖章,不得用于其他任何用途。

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对账是指对相关账户进行核对,以确保账户记录的正确性。出纳对账主要包括以下内容:

3.总分类账账户余额与其明细分类账总余额是否一致;现金簿和存款日记账的余额与其总账余额是否一致;