大家好,相信大部分同学已经开始备考2022年中级考试了吧?!在学习过程中,你大概会遇到一些学不懂的地方,特别是没有基础的朋友们。

  2020年1月1日,优秀有限责任公司(后面简称优秀公司)成立了,公司的注册资本为100万,股东冬冬实际以银行存款出资70万,股东西西实际以银行存款出资30万,灿灿作为小会计迎来了公司的第一笔分录。

  优秀公司接受投资,银行存款科目总共增加了70+30=100万,注册资本(通过实收资本科目核算)增加了100万。

  左手法则中手心代表资产类、成本类、费用类科目,手背代表负债类、所有者权益类、收入类科目。

  优秀公司是一般纳税人,主业是生产并销售湿巾,2020年1月2日,支付银行存款20 万元购买一台生产设备,取得增值税专用发票上注明增值税2.6万元。编写相关会计分录。

  生产设备属于固定资产,所以固定资产科目增加20万元,购进资产取得专用发票的增值税将来可以抵扣,在应交税费一一应交增值税(进项税额)科目核算,金额2.6万元。

  左手法则中手心代表资产类、成本类、费用类科目,手背代表负债类、所有者权益类、收入类科目。

  2020年1月10日,支付银行存款1万元采购无纺布,取得增值税专用发票上注明增值税0.13万元。编写相关会计分录。

  无纺布将用于生产湿巾,用原材料科目核算,金额1万元;购进资产取得专用发票的增值税将来可以抵扣,在应交税费一一应交增值税(进项税额)科目核算,金额0.13万元。

  2020年2月28日,上述购进设备已投入生产,领用无纺布0.7万元,计提生产工人工资0.9万元,经计算,2月份应计提折旧0.4万元,编写对应的会计分录。

  ④由于原材料、人工以及该设备都是用于生产湿巾的,所以最终要把这三个金额计入到湿巾的成本中,即生产成本科目,金额0.7+0.4+0.9=2万元。

  产品完工入库,库存商品科目增加2万元,生产成本科目的金额转出,减少2万元。

  2020年3月2日,优秀公司销售一批湿巾,开具增值税专用发票,价款5万元,增值税0.65万元,款项已存入银行,湿巾成本3.5万元。编写对应的会计分录。

  销售湿巾,使主营业务收入科目增加5万元,增值税纳税义务增加,即应交税费一—应交增值税(销项税额)科目增加0.65万元,银行存款科目增加5+0.65=5.65万元。

  同时,湿巾库存减少, 即库存商品科目减少3.5万元,取得收入的同时,主营业务成本科目增加3.5万元。

  2020年12月31日,对设备进行减值测试,确认减值损失1万元,编写相关分录。

  设备减值,固定资产减值准备科目增加1 万元,同时,资产减值损失科目增加1万元。

  不考虑其他因素,2020年12月31日,结转损益类科目,包括资产减值损失1万元,主营业务收入5万元,主营业务成本3.5万元。

  损益类科目反向(减少方)转出,资产减值损失科目减少1万元,主营业务收入科目减少5万元,主营业务成本科目减少3.5万元,转入本年利润科目,本年利润增加5-1-3.5=0.5万元。

  假设优秀公司2020年实现净利润20万,按照净利润的10%提取法定盈余公积,编写对应的会计分录。

  计提盈余公积,盈余公积科目增加20*10%=2万元,利润分配科目减少2万元。

  2021年5月20日,贝贝经过冬冬、西西同意,以银行存款30万出资,入股优秀公司,增资后优秀公司的注册资本变更为120万元,贝贝享有16.67%的份额,冬冬享有58.33%的份额,西西享有25%的份额,编写相关会计分录。

  贝贝入股,优秀公司银行存款科目增加30 万,实收资本科目增加20万(120×16.67%=20万元),实际出资额30万元与所享有的份额20万元之间的差额10万元,计入资本公积一一资本溢价科目,金额为10万元。

  若须引用或转载,请务必与我们联系并在文首注明以上信息。返回搜狐,查看更多